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2月14日，惠譽評級表示，中國新發(fā)布的商業(yè)銀行金融資產(chǎn)風險分類辦法（新規(guī)）將進一步完善銀行的披露標準，并逐步減少銀行業(yè)金融資產(chǎn)分類不一致的現(xiàn)象。
新規(guī)落地后，銀行在資產(chǎn)減值認定方面將更趨一致。此外，新規(guī)若得到持續(xù)貫徹，將從總體上改善銀行業(yè)的信息披露及財務(wù)透明度。這些變化有望對惠譽中資銀行經(jīng)營環(huán)境（bbb-/穩(wěn)定）及其資產(chǎn)質(zhì)量的評估產(chǎn)生正面影響。不過，新規(guī)并未消除監(jiān)管部門對銀行資產(chǎn)分類實施或暫緩實施干預(yù)措施的可能性，而且信息披露的充分程度也可能影響新規(guī)的有效性。
2023年2月11日，中國人民銀行與銀保監(jiān)會聯(lián)合發(fā)布商業(yè)銀行金融資產(chǎn)風險分類管理新規(guī)，要求商業(yè)銀行更及時、更審慎地對信用風險進行評估和分類，強調(diào)以評估債務(wù)人履約能力為中心，再次考慮擔保與抵押。新規(guī)同時適用于銀行貸款以外的金融資產(chǎn)，并且銀行自2023年7月1日起新發(fā)生的業(yè)務(wù)須按新規(guī)要求進行分類。新規(guī)要求銀行在2025年底之前完成存量業(yè)務(wù)的重新分類。過渡期的設(shè)置應(yīng)能減輕銀行關(guān)鍵財務(wù)指標在短期內(nèi)可能受到的沖擊。
新規(guī)指出，銀行對同一非零售債務(wù)人在本行債權(quán)超過10%分類為不良的，對該債務(wù)人在本行所有債權(quán)均應(yīng)分類為不良。同一非零售債務(wù)人在所有銀行的債務(wù)中，逾期超過90天的債務(wù)已經(jīng)超過20%的，各銀行均應(yīng)將其債務(wù)歸為不良——即使在個別銀行的抵押擔保充足。
進一步細化的分類標準要求銀行拓展資產(chǎn)風險分類的范圍并提高一致性，惠譽預(yù)期，新規(guī)的全面實施將加速中資銀行對不良資產(chǎn)的認定。
總體而言，小型銀行按照國內(nèi)監(jiān)管規(guī)定披露的不良貸款率平均低于其按《國際財務(wù)報告準則》披露的減值貸款率。這意味著小型銀行的資產(chǎn)減值認定更為寬松。此外，小型銀行較低的授信標準與其更高的資產(chǎn)風險集中度，使得他們在執(zhí)行新規(guī)要求的過程中或?qū)⒚媾R較大挑戰(zhàn)。疊加其已然較高的資本壓力，將進一步制約小型銀行資產(chǎn)擴張。
新規(guī)還將五級風險分類范圍由貸款擴展至承擔信用風險的金融資產(chǎn)，包括但不限于貸款、債券和其他投資、同業(yè)資產(chǎn)、應(yīng)收款項等?；葑u認為，將非貸款類資產(chǎn)納入風險分類范圍將有助于減少對資產(chǎn)減值的低估，增加銀行的撥備計提和風險加權(quán)資產(chǎn)的計量，提高所披露財務(wù)指標的可靠性。
新規(guī)進一步明確界定了重組貸款的范圍，對債務(wù)人“財務(wù)困難”及“合同調(diào)整”這兩類情形作出了詳細規(guī)定。這將使銀行在對債務(wù)人還款寬限、借新還舊等安排時更難繞開重組貸款分類要求。新規(guī)指出，銀行應(yīng)將重組貸款歸為關(guān)注類或不良，并相應(yīng)地計提撥備。
