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2月14日，惠譽(yù)評(píng)級(jí)表示，中國新發(fā)布的商業(yè)銀行金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類辦法（新規(guī)）將進(jìn)一步完善銀行的披露標(biāo)準(zhǔn)，并逐步減少銀行業(yè)金融資產(chǎn)分類不一致的現(xiàn)象。
新規(guī)落地后，銀行在資產(chǎn)減值認(rèn)定方面將更趨一致。此外，新規(guī)若得到持續(xù)貫徹，將從總體上改善銀行業(yè)的信息披露及財(cái)務(wù)透明度。這些變化有望對(duì)惠譽(yù)中資銀行經(jīng)營環(huán)境（bbb-/穩(wěn)定）及其資產(chǎn)質(zhì)量的評(píng)估產(chǎn)生正面影響。不過，新規(guī)并未消除監(jiān)管部門對(duì)銀行資產(chǎn)分類實(shí)施或暫緩實(shí)施干預(yù)措施的可能性，而且信息披露的充分程度也可能影響新規(guī)的有效性。
2023年2月11日，中國人民銀行與銀保監(jiān)會(huì)聯(lián)合發(fā)布商業(yè)銀行金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類管理新規(guī)，要求商業(yè)銀行更及時(shí)、更審慎地對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和分類，強(qiáng)調(diào)以評(píng)估債務(wù)人履約能力為中心，再次考慮擔(dān)保與抵押。新規(guī)同時(shí)適用于銀行貸款以外的金融資產(chǎn)，并且銀行自2023年7月1日起新發(fā)生的業(yè)務(wù)須按新規(guī)要求進(jìn)行分類。新規(guī)要求銀行在2025年底之前完成存量業(yè)務(wù)的重新分類。過渡期的設(shè)置應(yīng)能減輕銀行關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)在短期內(nèi)可能受到的沖擊。
新規(guī)指出，銀行對(duì)同一非零售債務(wù)人在本行債權(quán)超過10%分類為不良的，對(duì)該債務(wù)人在本行所有債權(quán)均應(yīng)分類為不良。同一非零售債務(wù)人在所有銀行的債務(wù)中，逾期超過90天的債務(wù)已經(jīng)超過20%的，各銀行均應(yīng)將其債務(wù)歸為不良——即使在個(gè)別銀行的抵押擔(dān)保充足。
進(jìn)一步細(xì)化的分類標(biāo)準(zhǔn)要求銀行拓展資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類的范圍并提高一致性，惠譽(yù)預(yù)期，新規(guī)的全面實(shí)施將加速中資銀行對(duì)不良資產(chǎn)的認(rèn)定。
總體而言，小型銀行按照國內(nèi)監(jiān)管規(guī)定披露的不良貸款率平均低于其按《國際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則》披露的減值貸款率。這意味著小型銀行的資產(chǎn)減值認(rèn)定更為寬松。此外，小型銀行較低的授信標(biāo)準(zhǔn)與其更高的資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)集中度，使得他們?cè)趫?zhí)行新規(guī)要求的過程中或?qū)⒚媾R較大挑戰(zhàn)。疊加其已然較高的資本壓力，將進(jìn)一步制約小型銀行資產(chǎn)擴(kuò)張。
新規(guī)還將五級(jí)風(fēng)險(xiǎn)分類范圍由貸款擴(kuò)展至承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)的金融資產(chǎn)，包括但不限于貸款、債券和其他投資、同業(yè)資產(chǎn)、應(yīng)收款項(xiàng)等。惠譽(yù)認(rèn)為，將非貸款類資產(chǎn)納入風(fēng)險(xiǎn)分類范圍將有助于減少對(duì)資產(chǎn)減值的低估，增加銀行的撥備計(jì)提和風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的計(jì)量，提高所披露財(cái)務(wù)指標(biāo)的可靠性。
新規(guī)進(jìn)一步明確界定了重組貸款的范圍，對(duì)債務(wù)人“財(cái)務(wù)困難”及“合同調(diào)整”這兩類情形作出了詳細(xì)規(guī)定。這將使銀行在對(duì)債務(wù)人還款寬限、借新還舊等安排時(shí)更難繞開重組貸款分類要求。新規(guī)指出，銀行應(yīng)將重組貸款歸為關(guān)注類或不良，并相應(yīng)地計(jì)提撥備。
