中國(guó)恒大(03333)發(fā)布公告，羅兵咸永道會(huì)計(jì)師事務(wù)所(羅兵咸)應(yīng)該公司的建議辭任公司核數(shù)師，自2023年1月16日起生效。
集團(tuán)的債務(wù)重組工作正在積極地推進(jìn)，完成2021年審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表尤其重要及關(guān)鍵。由于羅兵咸就集團(tuán)持續(xù)經(jīng)營(yíng)編制基礎(chǔ)及相關(guān)披露影響的評(píng)估，資產(chǎn)的減值評(píng)估要求額外的審計(jì)工作及程序，雙方對(duì)工作范圍及時(shí)間表未能達(dá)成一致，董事會(huì)認(rèn)為，委聘另一家核數(shù)師在切實(shí)可行的情況下盡快推進(jìn)完成審核工作，符合公司及其持份者的最佳利益。因此，董事會(huì)建議羅兵咸辭任公司核數(shù)師。
羅兵咸在辭任函中指出其尚未收到與審計(jì)集團(tuán)2021年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的重大事項(xiàng)的若干資料，其中包括:
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(1)其要求該公司審核委員會(huì)及公司附屬公司中國(guó)恒大新能源汽車集團(tuán)有限公司(恒大汽車)審核委員會(huì)分別成立獨(dú)立調(diào)查委員會(huì)，并聘請(qǐng)獨(dú)立第三方機(jī)構(gòu)協(xié)助調(diào)查集團(tuán)及恒大汽車可能存在表外理財(cái)產(chǎn)品及其他表外負(fù)債和未披露的存款質(zhì)押安排的情況，并提供相關(guān)調(diào)查報(bào)告及資料。羅兵咸目前尚未知悉此等獨(dú)立調(diào)查的進(jìn)展，亦未收到相關(guān)的調(diào)查報(bào)告及資料。
(2)有關(guān)該公司附屬公司恒大物業(yè)集團(tuán)有限公司(恒大物業(yè))于2022年7月22日公告的‘‘初步調(diào)查所得資訊’’中披露的人民幣134億元存款質(zhì)押擔(dān)保(該質(zhì)押擔(dān)保)被相關(guān)銀行劃轉(zhuǎn)一事，雖然公司已提供該質(zhì)押擔(dān)保的初步獨(dú)立調(diào)查報(bào)告，公司尚未提供：
(a)獨(dú)立調(diào)查委員會(huì)出具有關(guān)該質(zhì)押擔(dān)保的最終獨(dú)立調(diào)查報(bào)告;
(b)有關(guān)該質(zhì)押擔(dān)保相關(guān)的會(huì)計(jì)影響評(píng)估，以及恒大物業(yè)由此確認(rèn)對(duì)集團(tuán)人民幣134億元的非貿(mào)易應(yīng)收款項(xiàng)的法律權(quán)屬的律師意見(jiàn);
(c)關(guān)于集團(tuán)償還恒大物業(yè)人民幣134億元的具體方案以及可行性的評(píng)估，以及相關(guān)會(huì)計(jì)影響評(píng)估;
(d)要求恒大物業(yè)管理層全面調(diào)查恒大物業(yè)所簽訂的合同或協(xié)議，以識(shí)別是否有其他潛在的未經(jīng)恰當(dāng)授權(quán)或記錄的交易或事項(xiàng);及
(e)內(nèi)控顧問(wèn)對(duì)恒大物業(yè)內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)全面評(píng)估的結(jié)果。
(3)集團(tuán)2021年度未在合同約定到期日清償若干到期借款及其他帶息負(fù)債。集團(tuán)管理層需進(jìn)一步提供對(duì)集團(tuán)若干借款合同條款遵循情況(包括但不限于財(cái)務(wù)契約、非財(cái)務(wù)契約、借款人承諾與保證、借款人義務(wù)及交叉違約條款)的評(píng)估。
(4)關(guān)于集團(tuán)2021年度持續(xù)經(jīng)營(yíng)編制基礎(chǔ)及相關(guān)披露影響的評(píng)估，包括2022年1月1日起不少于12個(gè)月的現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)、針對(duì)未來(lái)現(xiàn)金流量而擬定的計(jì)劃和措施，以及現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)中關(guān)鍵假設(shè)的相關(guān)解釋或依據(jù)。
(5)截止2021年12月31日集團(tuán)開(kāi)發(fā)中物業(yè)及持作出售竣工物業(yè)可變現(xiàn)凈值以及自持物業(yè)、固定資產(chǎn)、使用權(quán)資產(chǎn)等可回收價(jià)值的評(píng)估及其支持性資料。
(6)集團(tuán)擁有的部分土地使用權(quán)出讓合同存在被解除合同并被要求煺回土地使用權(quán)的情況，集團(tuán)管理層尚未提供該部分合同對(duì)應(yīng)已支付的土地使用權(quán)出讓金的相關(guān)可回收情況的支持性文件。
(7)截止2021年12月31日，根據(jù)恒大汽車的汽車業(yè)務(wù)板塊現(xiàn)金產(chǎn)生單元的未來(lái)現(xiàn)金流折算凈值，恒大汽車管理層對(duì)其汽車業(yè)務(wù)板塊的長(zhǎng)期資產(chǎn)(包含外購(gòu)無(wú)形資產(chǎn)、資本化無(wú)形資產(chǎn)及商譽(yù))執(zhí)行了資產(chǎn)減值淮備評(píng)估工作;但尚未提供相關(guān)資本化無(wú)形資產(chǎn)的支持性文件(包括但不限于項(xiàng)目預(yù)算、可行性分析報(bào)告等)、現(xiàn)金產(chǎn)生單元未來(lái)現(xiàn)金流折算凈值的相關(guān)計(jì)算依據(jù)、關(guān)鍵假設(shè)等重要的支持性材料。
(8)集團(tuán)合并財(cái)務(wù)報(bào)表及部分附屬公司的個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表，各會(huì)計(jì)科目明細(xì)資料及報(bào)表附注資料。
(9)其他重要的財(cái)務(wù)資料，包括房地產(chǎn)銷售收入確認(rèn)的支持性文件(包括但不限于購(gòu)房合同、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告和交樓通知書等資料)、成本、費(fèi)用和違約金等負(fù)債的完整評(píng)估資料、未決訴訟事項(xiàng)清單(包括但不限于相關(guān)具體案件資料以及該等案件對(duì)未計(jì)負(fù)債的準(zhǔn)確性和完整性影響的評(píng)估)以及關(guān)聯(lián)方往來(lái)余額及關(guān)聯(lián)方交易的清單和對(duì)賬結(jié)果等。
羅兵咸考慮到董事會(huì)對(duì)其辭任為該公司核數(shù)師的建議，鑒于羅兵咸尚未獲取包括上述重要事項(xiàng)在內(nèi)的2021年審計(jì)所需的審計(jì)資料和證據(jù)，尚未能全面開(kāi)展審計(jì)工作;針對(duì)上述若干重要事項(xiàng)，羅兵咸在獲得初步資料后亦可能需要執(zhí)行進(jìn)一步的審計(jì)工作。羅兵咸目前無(wú)法確定此等后續(xù)工作的范圍、也難以合理估計(jì)完成2021年審計(jì)工作所需的時(shí)間。因此，羅兵咸同意辭任該公司核數(shù)師，并自2023年1月16日起生效。
于考慮該公司的審核委員會(huì)的推薦建議下，已議決委任上會(huì)栢誠(chéng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司(上會(huì)栢誠(chéng))為公司新核數(shù)師，以填補(bǔ)羅兵咸辭任后的臨時(shí)空缺，任期直至該公司下屆股東周年大會(huì)結(jié)束為止。上會(huì)栢誠(chéng)為上會(huì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)于香港的成員所。
